Nützlicher Besitzer

Der wirtschaftlich Berechtigte ist die natürliche Person, die eine Gesellschaft letztlich besitzt oder kontrolliert. Der Referenzschwellenwert liegt bei mehr als 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte, doch die Kontrolle kann sich auch anders ergeben, etwa aus einer Gesellschaftervereinbarung oder einem Recht zur Bestellung der Geschäftsführung. Lässt sich keine solche Person ermitteln, benennt das Gesetz den gesetzlichen Vertreter. Ihre Identifizierung ist in der Geldwäschebekämpfung verpflichtend. Die eigentliche Schwierigkeit ist, die Beteiligungsketten ganz zurückzuverfolgen, statt auf der ersten Ebene stehen zu bleiben: Gerade durch das Stapeln von Holdings, mitunter im Ausland, verschleiert eine betrügerische Konstruktion, wer das Unternehmen in der Hand hält.